一、审计基本情况

（一）审计工作开展情况

根据《中华人民共和国审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，2020年度的预算执行审计工作，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻中央和区委审计委员会会议精神，围绕我区“攻坚突破年”和“打擂攻坚”工作大局，主动作为、依法履责，强化对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督，有效发挥常态化“经济体检”作用，为“临沂现代活力城”“富强精美新罗庄”建设提供了有力保障。本次预算执行审计，结合4名科级干部任期经济责任审计，对5个一级预算单位进行全面审计。审计资金总额共计236.46亿元，查出违纪违规及管理不规范金额2.19亿元。同时开展了3项国家重大政策措施落实跟踪审计，1项信息化建设专项资金审计。上述审计工作涉及财政、街镇、企业、村居等300余个部门（单位）。

（二）区级预算执行总体情况及审计评价

审计结果表明，2020年，在区委、区政府的正确领导下，各部门单位认真落实区第十九届人民代表大会第六次会议批准的财政预算，积极做好“六稳”工作，落实“六保”任务，优化资源配置，全区财政运行总体平稳。

一是多措并举支持经济回升。进一步落实减税降费政策，全年减税降费3.74亿元，延期税款1.66亿元；出台《罗庄区政府投资项目管理办法》，加大科技创新创业平台建设，落实资金5573万元用于支持企业科技创新和智能化改造；“以投促融”,加快推进公立医院、滨河高级中学等七个项目建设，依托国企引入社会资本，积极推进片区开发、学校建设、还建安置；成功申请再融资债券3.37亿元，2020年将政府债务率控制在绿色风险等级。

二是民生保障力度进一步加大。2020年用于民生方面的支出24.38亿元，同比增长17.55%。持续加大对脱贫攻坚、乡村振兴、生态环保等重点民生领域的投入力度。拨付专项扶贫资金2174万元，保障脱贫攻坚任务圆满收官；整合涉农资金1.94亿元，用于农村路网建设、美丽乡村建设和头雁工程等项目，优先支持乡村振兴战略；安排1.14亿元用于大气、水和污染防治、国三柴油车淘汰补贴及武河湿地功能提升改造。

三是财政管理改革稳步推进。强化预算约束管理，出台“大专项+任务清单”实施方案，依据政策排项目、定资金，探索预算管理一体化，提高预算工作科学性；创新国资监管流程再造，打造可观式、可选式政府虚拟公物舱，获批一项国有资产监督管理省级制度创新；完善政府采购信息化建设，大力推进网上商城业务，实现政府采购全流程电子化，较年初采购计划节约资金2664万元，节支率4.01%。

四是审计整改力度进一步加大。区委、区人大、区政府高度重视审计查出问题的整改工作。区政府多次就审计发现问题部署整改，采取跟踪问效的形式检查审计结论落实情况，并向区人大常委会专题汇报。通过审计“回头看”，上年度审计查出的问题大部分已整改到位，因客观因素和历史原因产生的问题，也通过建章立制予以规范。

二、审计发现的主要问题

（一）2020年度区级预算执行和财政财务管理审计情况

2020年度全区一般公共预算财力24.5亿元,全区实际支出37.28亿元，收支缺口12.78亿元。收支缺口通过调入清理存量资金、政府性基金收入等予以弥补。“三保”预算项目执行数27.4亿元，占一般公共预算支出的73.5%。审计发现的主要问题：

预算编制不规范。2020年，将2家非区级预算单位部分收支纳入区级预算管理，涉及金额4025.96万元;部分支出预算列入财政局科室项目，未细化到部门、基层单位、具体项目，涉及金额3476.01万元;非税收入未及时入库，涉及资金5657.57万元。

预算执行不到位。2020年，财政存量资金盘活不到位，涉及金额1101.81万元；预备费130.89万元使用不规范；以经费补助等名义向市属分支机构或其他非区级预算管理部门拨付各项资金291.5万元；预算资金连续结转两年以上未收回使用，涉及金额144.65万元；预拨经费6341.79万元未及时清理。

预算绩效管理不完善。2020年度预算项目绩效考核覆盖率66.63%，未实现全覆盖；项目支出绩效自评填写不规范。

（二）2020年度区直部门单位预算执行审计情况

本次预算执行审计涉及4个区直一级预算单位（结合4个区管领导干部任期经济责任审计）。审计结果表明，2020年度各部门预算管理水平有所提高，各单位预算及“三公”经费预算按时公开，违规违纪问题有所减少。但审计也发现一些问题：一是预算管理方面,个别单位预算公开不完整，未公开政府性基金预算。二是财务核算方面，个别单位往来款长期挂账，涉及金额338.65万元;应记未记工会账簿。三是资产管理方面，个别单位采购固定资产未履行政府采购手续，涉及金额7.32万元；2个单位应记未记固定资产账，涉及金额7.17万元；四是内部管理方面，个别单位内部控制制度执行不到位；有的单位存在网络安全和信息化建设方面的问题，未进行过应急演练，环境建设不合规，存在硬件安全隐患。

（三）国家重大政策措施落实跟踪审计情况

1.供销合作社联合社专项审计

2021年1月至5月对罗庄区供销合作社联合社2013年以来有关资源开发、土地使用权出让、并购民营企业等情况进行专项审计，审计资金7000.65万元，移送区纪委案件线索2起，均已立案调查。审计发现：一是精准扶贫资金23万元使用效益发挥不充分，未达到扶贫目标。二是对土地长期租约未采取有效措施，造成社有资产损失。三是社有资产监管缺失，造成租金36万元未收回。

2.促进就业优先政策落实情况专项审计调查

2020年10月至11月对罗庄区促进就业优先政策落实情况进行了专项审计调查，审计资金1.76亿元，抽查企业38家，抽查技能培训学员及失业人员50余人。审计发现：一是以工代训补贴政策未及时全面落实到位。截至2020年11月，有26家企业87.85万元以工代训补贴尚未拨付。二是职业技能提升方面。截至审计日，累计技能培训线上注册学员6791人，线上技能培训通过率为仅27%，未达到培训效果。三是失业人员职业培训和就业跟踪管理工作不到位。区人力资源和社会保障局未结合就业数据对登记失业人员的再就业情况进行更新。

3. 临沂市国有资产投资控股集团有限公司审计调查

2021年4月至5月对临沂罗开控股集团有限公司2019年至2020年法人治理结构等情况进行了审计调查。临沂罗开控股集团成立于2019年4月，行使罗庄开发区管委会职权，直至管委会成立。现通过参股、控股、收购等手段共有企业10家（含母公司罗开集团）。2019年、2020年均无营业收入，2019年度亏损297.88万元。审计发现：一是党委会成员未配齐。截至审计日，该单位党委会只有党组书记一名，未根据公司章程配齐党委会成员。二是董事会未规范运作。该公司无职工代表，国有资产监督管理机构未委派董事会成员。

（四）政府投资审计情况

2020年7月至2021年6月，对全区政府投资工程及重点项目征迁工作中的地上附着物评估进行现场跟踪审计;开展评估复核审计项目23个，评估审计复核价值9.83亿元，累计审减2888.38万元，平均审减率2.93%；开展3个竣工决算审计项目，审减工程造价58.93万元，审减率2.01%；重点开展了沂河路高架桥拆迁评估项目跟踪审计。审计发现：一是建设项目多计取工程款58.93万元。二是部分建设项目未按规定编报竣工财务决算。

三、下一步工作打算和审计建议

对于审计发现的问题，区审计局已向区委审计委员会和区政府作了详细汇报，并依法及时进行了处理。下一步，区政府将督促有关部门单位认真整改，并检查审计结论落实情况。为进一步规范预算执行管理，提高财政资金使用效益，推动我区经济社会健康协调发展，针对存在的问题，提出以下建议：

（一）强化预算管理。进一步细化项目预算，扩大国有资本经营预算规模，做实政府采购预算。积极盘活存量资金，加大资金统筹使用力度。提高资金拨付效率，减少延压滞留，加快预算执行进度。各部门、各单位要结合本领域、本行业的事业发展规划，建立项目储备库，对储备项目提前研究论证，并实行动态管理。

（二）健全绩效目标体系。全面设置、严格审核政策和项目预算绩效目标，构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系，并与部门预算项目支出标准等衔接匹配。绩效目标要与预算执行情况一并监控。扩大绩效评价范围，切实做到事前有目标、事中有检查、事后有评估。

（三）规范单位资产管理。加强对单位、部门的资产管理，理顺权属关系，保证资产的真实性、完整性及保值增值。健全规范透明的国有资产管理体系，完善管理使用制度，不断提高国有资产管理水平。

（四）规范部门财务行为。提高部门预决算编报水平，将全部收支纳入预算管理，进一步压缩“三公”经费和会议培训经费开支。清理单位实有资金账户,收缴沉淀财政资金,清理挂账的应收账款。加强专项资金管理，强化重点项目督查，加大对不作为、乱作为的问责力度。健全财务机构人员配置，加强业务培训，加大对基层单位的监督检查，提高财务管理水平。