一、审计基本情况

（一）审计工作开展情况

根据《中华人民共和国审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，2019年度的预算执行审计工作，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻中央和区委审计委员会会议精神，聚焦“一领两动”“三重攻坚”任务，围绕“查问题、防风险、促改革、助发展”，大力推进审计全覆盖，依法严格履职，提出合理化审计建议，更好的发挥审计“治已病”“防未病”作用。本次预算执行审计，结合5名科级干部任期经济责任审计，对6个一级预算单位进行全面审计，创新运用信息化技术手段对35个一级预算单位进行现场核查，审计覆盖率达全区一级预算单位的41.67%。审计资金总额共计54.75亿元，查出违纪违规及管理不规范金额3.13亿元。同时开展了5项国家重大政策措施落实跟踪审计，1项精准扶贫政策落实及资金管理使用情况专项审计调查。上述审计工作涉及财政、街镇、企业、村居等300余个部门（单位）。

（二）区级预算执行总体情况及审计评价

审计结果表明，2019年，在区委、区政府的正确领导下，各部门单位认真落实区第十九届人民代表大会第四次会议批准的财政预算，坚持稳中求进工作总基调，基本完成了年度预算收支任务，财政整体运行平稳。

一是财政收入平稳增长。全区实现境内财政总收入47.23亿元，比去年同期上升7.02%，2019年完成一般预算收入25.23亿元，同比增长5.08%，占年初预算的96.39%。其中：税收收入23.64亿元，占比93.73%。

二是优化财政支出结构，优先保障民生。积极推进供给侧结构性改革，拨付3.36亿元用于推进企业新旧动能转换，支持实体经济转型升级；积极推进减税降费政策落实，全年实现减税降费4.76亿元，惠及10万余户纳税人；严密防范债务风险，全年到位新增债券资金4.11亿元；按照“有保有压”原则，严控一般性支出的同时，切实加大民生投入，2019年度用于民生方面的支出20.74亿元，占全区财政支出的76.45%。

三是国有资产管理稳步推进。研究制定《罗庄区区属国有企业重大事项管理办法》《罗庄区区属国有企业投资管理暂行办法》，加强国有资产监管工作，稳妥推进全区机构改革经费资产划转工作，完成区属国有企业统一监管；出台《罗庄区区级国有资本经营预算管理办法（试行）》，加强和规范罗庄区国有资本经营预算管理，自2020年起开始编制罗庄区国有资本经营预算；规范政府采购管理，逐步扩大政府采购范围和规模，2019年度完成政府采购计划818批（次），完成采购金额2.32亿元，节减财政资金0.28亿元，综合节支率10%。

四是审计整改力度加大。区委、区人大、区政府高度重视审计查出问题的整改工作。区政府多次就审计发现问题部署整改，采取跟踪问效的形式检查审计结论落实情况，并向区人大常委会专题汇报。通过审计“回头看”，上年度审计查出的问题大部分已整改到位，因客观因素和历史原因产生的问题，也通过建章立制予以规范。

二、审计发现的主要问题

（一）2019年度区级预算执行和财政财务管理审计情况

审计发现的主要问题：

预算编制不规范。2019年，将3家非区级预算单位部分收支纳入区级预算管理，涉及金额2930万元;部分支出预算按归口单位编制，未细化到具体单位和项目，涉及金额4825万元;将已列一般预算支出的1.71亿元，调做预拨经费，弥补当年度财政收支缺口。

预算执行不到位。2019年，预备费中列支费用化支出；连续结转两年的资金未收回，涉及金额1569.84万元；以经费补助形式向市属分支机构或其他非区级预算管理部门拨付各项资金637.7万元。

（二）2019年度部门预算执行审计情况

本次预算执行审计涉及5个区直一级预算单位（结合5个区管领导干部任期经济责任审计）。审计结果表明，2019年度各部门预算管理水平有所提高，各单位预算及“三公”经费预算按时公开，违规违纪问题有所减少。但审计也发现一些问题：一是部分单位预算编制不完整，违规调整预算，涉及金额3.84万元。二是个别单位国有资产划转不到位，涉及金额657.02万元；个别单位未严格执行政府采购手续，涉及金额124.69万元。三是部分单位会计核算不规范，涉及金额2.55万元。四是部分单位内部控制制度执行不到位，涉及金额0.48万元。

（三）国家重大政策措施落实跟踪审计情况

1.应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计

2020年2月至4月对应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物进行专项审计，审计资金1.1亿元，延伸审计了19个政府机构和单位、7家企业及2家金融机构，审计发现：一是区卫健局采购的防疫物资、接收捐赠的物资仓储保管不规范，部分捐赠物资记录管理不规范。二是区应急管理局采购防疫物资记录管理不规范。三是区慈善总会接收捐赠款物记账不及时，未向捐赠人开具票据。

2.精准扶贫政策落实及资金管理使用情况专项审计调查

2019年7月至2020年4月对罗庄区精准扶贫政策落实及资金管理使用情况进行专项审计调查，审计抽查财政专项扶贫资金2813万元，抽查产业项目20个，延伸7个街镇21个行政村，入户调查86户，审计发现：一是部分扶贫政策措施落实不到位。2名符合条件的建档立卡贫困人员未享受城乡居民医保个人缴纳部分的财政补贴；4名符合条件的建档立卡贫困人员未享受困难残疾人生活补贴；2名非建档立卡贫困户享受扶贫收益。二是项目建设及管理不规范。1个产业项目建设管理、审核程序不规范；2个产业项目推进缓慢；1个产业项目未达帮扶预期；3个产业项目存在资金、资产流失风险。

3.“一次办好”和减税降费政策措施落实跟踪审计调查

2020年4月至5月对罗庄区“一次办好”和减税降费政策措施落实情况进行跟踪审计调查。截至2020年第1季度末，罗庄区梳理公布40个部门单位1306项“一次办好”政务服务事项，调整取消区级行政事项399项，“一窗受理”改革按要求推进，审计中发现1户符合免征残保金条件的小微企业未予减免。

4.地方政府性债务情况审计调查

2020年4月对地方政府性债务情况进行审计调查，共抽查7个单位、6个项目。截至2019年底，政府债务余额为43.34亿元、政府债务率为78.95%，严格控制在核定的政府债务限额47亿元之内。

5.清理拖欠民营企业中小企业账款跟踪审计调查

2020年4月对清理拖欠民营企业中小企业账款情况进行跟踪审计调查，延伸了4个拖欠主体、31个被拖欠单位，抽查了32笔拖欠账款。截至2019年底，罗庄区上报拖欠31家民营企业中小企业账款4957.97万元，已偿还4957.97万元，清偿比例为100%。

6.新旧动能转换重大工程政策落实和市重点项目建设情况专项审计调查

2020年3月至5月对新旧动能转换重大工程政策落实和市重点项目建设情况进行专项审计调查，罗庄区7个项目列入2019年市重点项目，截至2019年底，项目已全部开工，当年实际完成投资24.31亿元。截至2020年3月底，罗庄区设立新旧动能转换基金1支，基金认缴总额2亿元，已开展对外投资，投资项目5个，投资金额0.67亿元。审计发现：一是个别政策未制定具体落实措施或制度不完善，门槛设置过高，地方政府或企业无法享受相关奖励。二是省、市新旧动能转换财政专项资金拨付不到位，涉及资金217.5万元。三是未成立新旧动能转换合作基金。

（四）政府投资审计情况

2019年1月至2020年6月，对全区政府投资工程及重点项目征迁工作中的地上附着物评估进行现场跟踪审计;开展评估复核审计项目23个，评估审计复核价值21.14亿元，累计审减1.17亿元，平均审减率7.7%；开展3个竣工决算审计项目，审减工程造价2439.57万元，审减率8.3%；开展2个土地整理项目跟踪审计。

三、下一步工作打算和审计建议

对于审计发现的问题，区审计局已向区委审计委员会和区政府作了详细汇报，并依法及时进行了处理。下一步，区政府将督促有关部门单位认真整改，并检查审计结论落实情况。为进一步规范预算执行管理，提高财政资金使用效益，推动我区经济社会健康协调发展，针对存在的问题，提出以下建议：

（一）深化预算编制制度改革。严格履行“两上两下”预算编制程序，细化向人大提报的预算调整方案，进一步规范预算追加审批程序，依法进行预算调整变动，维护预算法的严肃性。

（二）硬化预算支出约束。认真贯彻落实“过紧日子”的要求，压减一般性支出规模，严格控制各部门、各单位“三公”经费预算和楼堂馆所等基本建设支出，规范会议费、差旅费支出管理，严格公务支出财务管理及报销审核，落实预算支出管理责任制。

（三）规范行政单位资产管理。加强对单位、部门的资产管理，理顺权属关系，保证资产的真实性、完整性及保值增值。建立规范透明的国有资产管理体系，完善管理使用制度，不断提高国有资产管理水平。

（四）加大政府重大投资项目监管。充分做好政府投资项目的可行性论证，严格执行管理制度，规范和完善政府投资监督管理体系，加强项目招投标监督，加大对重大项目违法违规问题查处力度，严格责任追究。