——2017年7月27日在区十九届人大常委会第三次会议上

罗庄区审计局局长 陈艳磊

主任、各位副主任、各位委员：

受区政府委托，我向区人大常委会本次会议报告2016年度区级预算执行和其他财政财务收支的审计情况，请予审议。

一、审计基本情况

（一）审计工作开展情况

根据《中华人民共和国审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，2016年度的预算执行审计工作，以推进供给侧结构性改革为主线，以重大政策措施贯彻落实情况、新一轮财税体制改革工作任务推进情况、财政资金安全和绩效情况、落实中央八项规定精神情况为重点，加大审计力度，创新审计理念，依法履行审计监督职责，较好地完成了2016年度预算执行审计任务。

本次预算执行审计，结合10名科级干部离任经济责任审计，共对区财政局、区住建局等12个一级预算单位进行了审计，对区地税部门税收征管质量进行了专项审计，审计资金总额共计105.89亿元，查出违纪违规及管理不规范金额12.71亿元。同时实施了3个街镇财政决算审计，复审政府投资工程结算项目24个，开展了3项国家重大政策措施落实跟踪审计，深入推进村居干部经济责任审计，完成283个村居294名村居干部经济责任审计。上述审计工作涉及财政、地税、街镇、企业、村居等400多个部门（单位）。审计中注重统筹审计资源，规范审计行为，提升审计质量，努力为政府加强预算管理、人大监督预算执行和审批财政预决算提供客观依据；在维护民生、优化经济发展环境、推进反腐倡廉和深化改革等方面发挥了积极作用。

（二）区级预算执行总体情况及审计评价

一是财政预算执行平稳，债务风险可控。2016年度公共财政预算区级可用财力总量47.56亿元（区级一般预算收入18.04亿元，基金预算收入0.18亿元，补助收入11.43亿元，调入资金3.34亿元，债务转贷收入14.56亿元），支出总量47.56亿元（区级一般预算支出26.61万元，基金预算支出5.41亿元，债务还本支出4.30亿元，补助支出1.46亿元，上解支出9.71亿元，调出资金0.07亿元），收支基本平衡；政府性基金收入1.23亿，支出1.23亿，收支平衡；2016年度下达我区地方政府债券14.56亿元，其中新增地方政府债券1亿元。

二是保障和支持民生的力度不断加大。2016年度一般公共服务支出、医疗卫生支出、社会保障体系建设投入保持增长。全年投入18.10亿元，同比增长7.11%，占公共财政总支出的68.03%。

三是财政体制改革不断深化。预算公开扎实推进，71个预算单位公开了部门预算和“三公”经费预算；加大了公务卡改革力度，全区84个预算单位全部纳入公务卡管理系统；印发8个风险防控办法，加强财政内控管理，确保了财政资金安全。

四是审计查出问题整改效果明显。区委、区人大、区政府一直高度重视审计查出问题的整改工作。区政府多次就审计发现的问题部署整改，采取跟踪督查的形式检查审计结论落实情况，并向区人大常委会专题汇报。通过查出问题整改落实，上缴财政收入16.70万元，占应上缴财政的100%，增加税收等财政收入687.15万元，登记固定资产26.27万元，已整改问题金额15947.60万元，采纳审计意见和建议142条，制定完善管理办法和内部控制制度18项，取得了显著成效。

二、审计发现的主要问题

（一）区级预算执行和财政财务管理的审计

审计重点为全口径预算管理、非税收入征缴和国库管理制度改革等方面。主要问题：

一是预算编制和执行方面。2016年部分支出预算按预算归口单位编制，未落实到具体部门单位。涉及区财政5个归口科室46个支出项目；预算编制与支出决算差异较大。其中债务利息支出年初预算与实际支出相差6954.91万元；预算执行刚性不足，追加经费频繁，2016年度共计追加业务463笔，金额共计3115.87万元；预算收支不实，2016年度新增超支挂账8826.04万元，以调入资金名义平衡预算，弥补当年度财政收支缺口达2.99亿元。

二是非税收入收缴管理方面。2016年未将社会抚养费收入纳入非税收入征缴系统，涉及资金811.40万元,占全年非税收入的4.29%。非税收入缴库管理不严格，年末有1397.16万元未缴入国库。

三是财政资金管理方面。截止2016年末，有6.90亿元借出款项长期挂账未及时清理，占用财政资金，影响资金使用绩效。

（二）地方税收征管质量审计

2016年度，临沂市地方税务局罗庄分局，能够认真执行《中华人民共和国税收征管法》及相关法规，强化征收措施，积极组织收入，努力克服环保治理关停等不利因素影响，采取各项措施保障税收应收尽收。全年组织地方税收收入9.04亿元，较上年减收0.23亿元，下降2.48%。审计发现，辖区内税源管理存在薄弱环节，企业不同程度存在不按时申报、不如实申报和虚假申报税款的行为。一是企业欠缴税款金额较大，至2016年底已累计欠税4576.02万元。二是税务稽查力度不够，对企业稽查覆盖率低，不足1%，全年查补税款33.81万元。三是审计查出8户企业少申报缴纳税款1216.99万元。审计后，税务机关积极落实审计结论，至报告日止已落实税款入库825.94万元，并对虚假申报的纳税单位进行了立案稽查。

（三）2016年度区直部门单位预算执行审计情况

本次预算执行审计涉及的10个区直一级预算单位（结合10个区管领导干部经济责任审计），2016年度三公经费、会议培训费及差旅费支出为106万元，较2015年度减少35.29%。其中公车运行费91.24万元，较2015年度减少39.56%；公务接待费3.47万元，较2015年度减少30.32%。2016年各部门预算编制的完整性和规范性得到加强，预算管理水平有所提高，各单位预算及“三公”经费预算按时公开，违纪违规问题有所减少。但审计也发现一些问题，主要表现在：

一是财政财务管理存在薄弱环节。有4个单位往来款长期挂账11248.52万元未及时清理，形成潜在损失风险；区住建局未及时退还投标人投标保证金余额142.06万元。区经信局库存现金过大金额达5.23万元，还存在列支应由个人承担的养老保险金0.29万元；有两个单位存在大额现金支出3.71万元；区旅游局等单位文印费等支出附件不完整。

二是未严格执行政府采购规定。有2个部门和单位工程项目及设备购置未办理政府采购手续金额150.32万元。

（四）街镇财政决算审计情况

各街镇积极贯彻落实“八项规定”等各项政策，完善相关规章制度，加强财务管理，“三公”经费进一步下降，公务接待无预算、超预算支出问题得到有效遏制。但审计也发现，在现金管理及公务卡使用等方面还存在一些问题，需要加以纠正和改进。主要问题：

一是非税收入征收管理不规范。2015年度，1个街镇以质保金、工程协调款、户外广告费、拆除保证金等名义违规收费46.06万元；1个街镇应缴未缴社会抚养费108.56万元。

二是预算约束性不强、不细化，支出随意性较大。2015年度超出规定标准和范围的开支146.57万元。另外，3个街镇普遍存在向辖区内的国、地税所及派出所等单位拨付经费补助、报销费用等形式支出569.83万元。个别街镇落实中央八项规定精神不到位，违规发放津贴补贴27.07万元。

三是街镇财政财务管理基础工作薄弱，公务卡制度落实不到位。3个街镇普遍存在白条抵库现象；以个人名义存储公款4064.84万元，3个街镇超限额使用现金96.46万元。公务卡使用率较低。3个街镇未及时清理的往来款项达19226.41万元；个别街镇存在支出无发票、票据不合规以及支出无清单等问题。

四是固定资产管理亟待加强。各街镇普遍存在购置固定资产未经政府集中采购，新购置固定资产不及时入账，固定资产不进行定期清理盘点，使用部门和管理部门责任不明确等问题。

（五）政府投资审计

2016年的政府投资审计工作从我区的实际情况出发，以审计复核工作为抓手，重点对一审中介机构提报的审计报告进行复审，取得了较好的成效。共复核审计报告24份，送审价2.07亿元，审定价为2.01亿元，审计减少562.33万元，审减率为3%；对罗庄区龙山道路工程（三个标段）进行跟踪审计，跟踪审计金额为3401.21万元。通过复审，节约了财政资金，捂住了政府的钱袋子。

（六）国家重大政策措施落实情况跟踪审计

2016年度按照省厅统一部署，全区开展了3项国家重大政策措施落实跟踪审计，延伸审计了28个部门单位，审计资金1.39亿元。审计发现大部分工程已开工建设，但存在一些工程建设进度、规划编制和执行方面的问题，需要纠正和改进。

一是解决城镇普通中小学大班额问题审计调查。审计发现，因建设手续不完备，造成融资不到位，影响了大班额项目的进程，4所学校未及时开工建设，2所学校未按规定时间竣工。

二是高标准农田建设政策措施落实情况跟踪审计。2015年高标准农田建设项目完成计划建设的40%，项目进展缓慢；2016年高标准农田建设项目至2016年8月均未进入实施阶段。

三是地下管线基础设施建设政策措施落实情况跟踪审计。审计发现因建设手续不完备、审批环节多、时间长等原因造成1个项目未能如期开工建设，1个项目建设进度滞后。

（七）经济责任审计

一是领导干部经济责任审计。2016年度领导干部经济责任审计结合区级预算执行审计进行，审计情况和查出问题在区直部门单位预算执行审计情况中已作反映。

二是村居干部经济责任审计。2016年度，全区圆满完成283个村居负责人的首轮经济责任审计目标，审计村居负责人294人。审计查出各类违规和管理不规范资金7.09亿元，存在的主要问题：坐收坐支92.29万元、违规收费85.68万元、账外负债2085.82万元、公款私存1405.59万元、不合规票据支出1.60亿元、应收未收承包租赁费2686.18万元、工程建设不规范2659.43万元、村级代管资金不到位2562.60万元、账务处理不规范2.14亿元等。通过审计建立和完善各类制度20多项,成功化解信访问题31例，移交纪检机关32人，给予党纪处分21人，其中免职3人，开除党籍等处理18人。通过村居干部经济责任审计活动的深入开展，有效监督村居干部正确行使权力，规范村级财务管理，使一些涉及群众切身利益的热点、难点问题得到认真查处和整改，保障了人民群众的利益。

三、下一步工作打算和审计建议

对于审计发现的问题，区审计局已向区政府作了详细汇报，并依法及时进行了处理。下一步，区政府将督促有关部门单位认真整改，并检查审计结论落实情况。为进一步规范预算执行管理，提高财政资金使用效益，推动我区经济社会健康协调发展，针对存在的问题，提出以下建议：

（一）严格预算管理，采取多项措施促进财政增收节支。进一步健全税源动态监控体系，充分挖掘增收潜力，积极开展综合治税，促进财政增收。强化预算执行监控，提高预算执行效率。

（二）积极适应新常态，健全完善“花钱必问效，无效必问责”的管理机制。强化支出责任和执行效率，既要做到预算支出合规合法，也要不断提高预算资金使用绩效。

（三）进一步盘活财政存量资金，加大对暂存暂付等往来款项清理力度。全面核查对外借款、垫付资金和其他暂付款，分析形成原因，结合实际情况制定清理措施，对于能够追偿的资金加大追偿力度，并建立暂存暂付款常态化清理机制。

（四）认真贯彻执行国家财经法规，提高依法理财、用财水平。加强单位领导和财会人员财经政策法规的教育和培训，提高政策法规水平。认真落实预算单位遵守财经法纪的主体责任，严格责任追究。