村集体支出管理
1、报账票据审核制度。严格按照财务管理相关规定，一律用正式发票入账。所有支出单据必须注明支出事由，具备“四字一章。”支出单据要取得外来原始凭证, 必须索要带税务章的发票，要有客户名称、收款单位财务章、收款人，要确保原始凭证真实、合法、完整，杜绝用收据、白条报销。每单笔总金额200元的支出票据，必须附有支出明细。发票上严禁涂改，不得在日期处签字。
2、开支限时入账制度。支出票据要在1个月内报账，凡支出发生后2个月内不报账的，无正当原因一律不得再申报入账，跨年度的单据次年不允许报账，特殊情况由村级写出书面说明报“三资”委托代理服务中心调查审核经分管领导批准后方可入账。
3、规范非生产性开支制度。非生产性支出实行限额标准控制。
（1）村级招待费。根据上级要求倡导厉行节约办公，村级不设接待费，一律零招待。
（2）村干部报酬。绩效工资发放使用区农经中心统一印制的工资表入账。发放办法见《黄山镇在职村干部业绩考核奖励报酬管理发放办法》。
（3）燃油费、车辆维修费、各种名义的招待费一律不予报销。村支“两委”成员不允许以各种名义发放任何福利及各种补助。不得以村集体的名义向单位和个人提供庆典或各类费用，村级报刊费每年不得超过800元。
（4）其他费用。每月无正式发票的金额小于100元的原始单据不得超过200元，定额发票（后附原始票据）不得超过200元，村级租车费用每月不超过800元，特殊情况提前报备审批。
4、支款审批管理制度。
（1）日常开支按规定程序审批，重大事项开支必须履行“四议两公开”民主决策程序。财务开支事项发生时，经手人必须取得合法、有效的原始凭证，注明用途并签字（盖章），到月底报账时作为附件审核。
（2）村级开支需在每月10日党员议事日进行财务预算，会议记录作为代管资金支取的原始依据。村集体支取代管资金时，村支部书记（村主任）召开专题会议，共同研究资金的用途及数额，10000元以上要履行“四议两公开”程序，会议记录要有开支预算明细，研究通过后，村财务人员填写支取资金申请表。
（3）支款时村支部书记（村委会主任）、村务监督委员会主任、工作区书记、第一书记、联系工作区领导、经管站长、分管领导、镇长签字方可支取，并且要附有村级“四议两公开一监督”会议记录及相关凭证复印件。
（4）支款申请表要填写用途和金额明细，相关材料作为附件。根据支款用途审计单据报账，不按支款用途的发票不予审计入账，支款金额只能用于本月的开支，现金月余额不能超过5000元，多余时要及时缴存代管。
村集体财务监管
（一）实行“四字一章制度”
每月月底为各村的理账时间，由村支“两委”成员、驻村指导员、村务监督委员会成员参加，对本月发生的收支业务进行认真梳理，记好民主理财会议记录。本月收支的单据要有经办人、村支部书记主任、村务监督委员会主任、驻村指导员签字，加盖民主理财专用章，并说明事由。手续不完备或不符合财务规定的单据一律不予审计入账。
（二）民主理财、财务管理制度
村务监督委员会每月都要定期召开民主理财会议，对村集体一个月的财务收支情况进行审核监督。仔细审核每笔收入和支出，对合理合法的支出，要加盖民主理财公章；对不合理或手续不完备的支出有权拒绝支付。
每月10日为财务公开日，村级财务公开按镇统一规定的内容和格式，于每月10日将本月财务收支情况在公开栏中进行公布，公开内容要真实、全面、具体，收入要有总额、有明细，支出要有总额、有明细、有事由。
（三）岗位职责及报账制度
1、每月1-9日各村按时报账，9日之后无特殊情况不再报账。
2、明确各财务管理岗位的职责、权限，实行账、款分管，每村必须配备报账员，由村推荐，经管站考核，考核合格后村聘任，并报农经中心备案。报账员实行回避制度，具体负责报账工作，做到及时对账，账实相符。村报账员在聘期内不得随意调换，如有特殊情况须经“三资”代理服务中心审核批准备案并做好交接手续。
3、报账员与会计按月对账，及时将本村资源、资产的变动情况进行变更登记。
三、工程招投标管理
村级1万元以上公益事业性开支和重大事项需经村“四议两公开”程序研究决定通过，并形成会议记录，报镇经管站审批。如果涉及工程、村经济开发等重大项目必须有预算报告，实施项目要严格按照批准的预算执行，报镇主要领导审批后方可开工建设。对所有未经审批事项，私自进行建设的，一律停工并追究村主要责任人责任。
1、项目建设要进行预算、评审，1万元及以下的项目，按照“四议两公开一监督”程序，形成方案，报代理服务中心审核备案。预算本着优质低价、就近定点的原则自行组织采购，及时结算。
2、1万元以上10万元以下的项目，村集体委托招标公司进行招标或议标，10万元以上的项目，应委托招标公司组织公开招标。
3、项目全部招标工作完成后，镇“三资”代理服务中心审查招投标程序及项目合同。审核后，村集体与中标单位签订合同，按照合同实施项目。村集体同时将合同交“三资”代理中心备案。
4、项目建设完成后，村集体初步验收，形成验收报告，并请镇进行审核，镇应组织专业技术人员或聘请具有资质的第三方进行审计，审计结果作为项目资金拨付依据。
5、办理工程竣工验收和工程结算手续，镇经管实行资金直达。
四、村级合同监督管理
（一）村级合同清理
村级合同交镇农经站监督管理，分类输入微机。达到底子清、文本全、登记明确，符合法律和政策。不得隐匿合同，私自存放。
（二）合同招标签订
1、村级签订的各类经济合同，必须依据国家法律、法规、政策和村级组织章程进行，由村确定发包项目并拟定发包方案。各村签订集体合同时，必须事先向镇政府写出书面申请，村支部书记（村主任）签字后，报工作区及镇政府领导审批。要按照“四议两公开”民主决策程序研究合同发包事宜，做好会议记录。会议记录、申请报告、领导审批，一起存档备案。
2、各业项目的签订实行公开竞标、招标。按照“四议两公开”民主决策程序讨论决定，并拟定、张贴招标公告。
3、严格控制合同期限。严禁一次性收取多年的承包费，原则上各业承包一次性收取承包费不得超过三年。
（三）合同跟踪管理
村级各类合同的签订最低不能少于三份，其中一份镇经管站存档，实行微机化动态管理，及时掌握合同期限、资金收缴情况，发包方与承包方严格按合同规定执行，任何人不得擅自变更合同，查阅合同档案必须经村主要负责人批准。
五、村集体资产、资源处置管理
（一）村集体资产的处置、承包、租赁或出让，应当制定相关方案，明确资产的名称、数量、用途，承包、租赁、出让的条件及价格，方案经村集体经济组织成员会议决定后，经相关会议研究方可实施。
（二）村集体经济组织分类别建立资源登记簿，对集体所有的资源逐项记录，代理服务中心在三资管理平台上发布，资源登记簿主要内容包括资源的名称、类别、坐落、四至、面积等。
（三）村“两委”在村务监督委员会监督下与承包、租赁经营者或资产受让方签订合同或协议，明确承包人员名称、地址、用途、数额、承包起止日期和期限等，并经镇审核后存档备案。
（四）村两委对村集体资产、资源的处置情况及招标结果等进行公开、公示，公示不少于15天。
六、村级举债管理
村级需根据本村当年的收支预算，量入为出，尽量做到收支相平衡，原则上不允许举债经营。未经镇政府审批，严禁村级举债搞建设。严禁未经批准擅自贷款、借款或由实施单位垫资等方式新上项目；严禁以集体名义为有关单位和个人贷款、借款提供担保和抵押；严禁以集体或个人名义举债解决办公经费不足、发放干部工资和垫支各种村级支出；严禁铺张浪费和随意增加非生产性支出。
村集体经济组织因特殊情况确需举债的，应在举债前履行“四议两公开一监督”民主决策程序办理，提出举债申请，经工作区书记、经管站长、联系工作区领导、分管领导签字后报镇审批批复。违规举债不予入账，凡违反规定形成新债务的，“谁举债谁承担”。
七、监督管理
（一）村主要负责人经济责任审计。按照《罗庄区村级主要负责人经济责任审计暂行办法》执行，村主职干部离职或被免职后，10日内由镇组织部门牵头，镇经管、财政、审计、工作区、村参加，组成财务交接审计小组，及时进行财务交接和离任审计。对村干部不按月审计入账造成的沉积单据，一律不予审计交接，支出由个人负担；离职时符合报账的单据及时入账，并办理交接手续。
（二）大额支出跟踪审计。村单项支出超过1万元以上，由镇审计办联合经管站进行跟踪审计。凡与其申请事由不符，支出单据不规范、不完善的不予报帐。
（三）检查通报制度。镇经管站定期、不定期对各村财务公开和民主理财情况进行检查，检查情况在全镇进行通报。每有一次不按时理帐、报账的，报分管领导谈话，并暂停支取代管资金，连续三个月出现上述情况的，列为重点检查审计村。凡私设小金库、坐收坐支、账面支出与帐实不符的，视其情节轻重，对村主要负责人和当事人给予党纪政纪处分，涉嫌违法的移交司法机关处理。
本规定自2019年1月1日起施行。
